中级会计职称《经济法》每日一练

【多项选择题】

根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧的处理中，不正确的有(　　)。

A.甲企业3月5日购进一台起重机，同年4月5日投入使用，应当自同年4月起计算折旧

B.丙企业4月1日以融资租赁方式租出一架小型喷气式飞机，之后继续对该飞机计提折旧

C.乙企业因生产经营调整，于10月1日停止使用一批设备，应当自同年11月起停止计算折旧

D.丁企业9月以经营租赁方式租入一辆大型巴士，在计算企业所得税时，对该巴士计提折旧

【正确答案】 A,B,D

【答案解析】

 (1)选项AC：企业应当自固定资产投入使用月份的“次月”起计算折旧;停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的“次月”起停止计算折旧。(2)选项BD：企业以经营租赁方式“租入”的固定资产、以融资租赁方式“租出”的固定资产，不得计算折旧扣除。

【单项选择题】

某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2019年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入100万元(不含增值税)，发生成本10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税(　　)万元。

A.9

B.10

C.22.5

D.25

【正确答案】 B

【答案解析】

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税，该外国公司应缴纳企业所得税=100×10%=10(万元)，境内支付人为扣缴义务人

【单项选择题】

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列关于确定无形资产计税基础的表述中，不符合企业所得税法律制度规定的是(　　)。(2016年)

A.外购的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

B.通过捐赠方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

C.通过投资方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

D.通过债务重组方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础

【正确答案】 A